La Taxe sur la Valeur Ajoutée TVA : Simulateur et explication

La TVA est un impôt important pour l'Etat, les entreprises et le citoyen. c'est un impôt que tout le monde doit connaitre et comprendre. vous trouvez ci après l'essentiel sur la TVA.

1. Calculateur de TVA

Ce calculateur permet de Calculer le HT à partir du TTC, Calculer le TTC à partir du HT, Calculer le taux de la TVA.
Il suffit de remplir DEUX cases SEULEMENT dans ce formulaire pour trouver les autres valeurs. Si vous remplissez plus que deux cases, seulement les deux premières seront considérées.

2. C'est quoi la TVA ?

Auparavant, les entreprises fabriquaient et vendaient des services et des biens. Le citoyen les achète et vivait bien. Il dépense de l'argent et consomme et les prix étaient bas. C'était le bonheur. Cette situation ne plait pas à l'Etat. Alors l'Etat demande aux entreprises de majorer (augmenter) leurs prix par un pourcentage, et le montant de cette augmentation doit être transféré au fisc. Donc la TVA est un impôt indirect payé par le citoyen lorsqu'il consomme quelque chose. Il est considéré comme indirect car il est payé par l'intermédiaire d'autrui .

L'entreprise vendra son produit pour 168. Elle gardera 140 pour elle. Et transfère les 28 à l'Etat. En conclusion, on trouve que la TVA met en relations 3 parties :
Un perdant : Le citoyen puisqu'il doit payer cher son produit puisque c'est lui qui supporte la TVA
Un ni perdant ni gagnant : L'entreprise car elle garde sa marge intacte (40). Elle joue simplement le rôle d'intermédiaire en transférant le montant reçu du citoyen à l'Etat.
Un gagnant : L'Etat qui va recevoir de l'argent pour chaque bien ou service acheté sur le territoire national.
Cet impôt, qui frappe la consommation, est parmi les principales sources des recettes fiscales de l'Etat et la principale source du malheur du citoyen.😠

3. Comment calculer de la TVA

Taux de la TVA

La TVA est calculée par un taux fixé par la loi. Ces taux évoluent généralement vers la hausse d'une année à l'autre. Par exemple, en Tunisie, il y avait un taux de 17 %, devenu 18% ensuite 19 %... Les taux de TVA en Tunisie actuellement sont au nombre de 4 :
Taux normal de 19 % pour tous les biens et services vendus en Tunisie sauf ceux indiqués pour les autres taux.
Les autres produits sont taxés de 13 % , 7 % et 0 % (on dit 0% ou produit exonéré). La liste de ces produits est explicitement indiquée par les textes de loi.
En France le taux normal de TVA est de 20%. Les autres taux sont 10 %,5.5% et 2.1 %
Même un pays riche comme l'Arabie Saoudite a commencé à appliquer la TVA au taux de 5 % en 2018 puis a triplé le taux pour devenir 15 % en 2020. La crise est partout : guerres, pétrole, covid19... Enfin...,

Calcul de la TVA

Il faut distinguer entre :
Prix hors taxes = prix HT = Prix sans TVA = Prix hors TVA
Prix TTC = Prix toutes taxes comprises = Prix TVA incluse = Prix TVA comprise
La TVA est toujours calculée sur le prix HT. La formule de la TVA est la suivante :
TVA = Prix HT * taux de la TVA
Prix TTC = Prix HT + TVA
Exemple : Soit un achat d'une Tablette de chocolat pour 2 D HT TVA 19 %.
TVA = 2*0.19 = 0.380 D
Prix TTC = 2+0.380 = 2.380 D. Donc si tu manges du chocolat 🍫, sache que tu as donné un peu d'argent à l'Etat 💰. Bon appétit.

On peut calculer le prix TTC à partir du prix HT directement par la formule :
Prix TTC = Prix HT *(1+taux)
Exemple : Prix TTC = 2 * (1+0.19) = 2.380
on peut calculer le prix HT à partir du prix TTC directement par la formule :
Prix HT = Prix TTC /(1+taux)
Exemple : Prix HT = 2.380 / (1+0.19) = 2 D

La méthode du 1 %

Prenons le cas d'un Prix HT de 3000 et un taux de TVA de 20 %. On retrouve le tableau suivant

On remarque que chaque montant, représente un pourcentage du montant HT. La démarche à suivre lorsque nous avons un inconnu est la suivante :
- Diviser le montant connu par son pourcentage pour trouver le 1 %
- Multiplier le montant trouvé par le pourcentage du montant inconnu
Exemple 1 : Prenons le cas de la situation suivante :

Ici le montant connu est le montant TTC. Il représente 120 %. On le divise par 120 pour trouver le montant du 1 % soit 6000/120 = 50. Ensuite on peut trouver le montant HT en multipliant ce 50 par 100 (ce qui donne 5000). En plus, on peut directement trouver la TVA en multipliant ce 50 par 20 (ce qui donne 1000).

Exemple 2 : Prenons le cas de la situation suivante :

Ici le montant connu est le montant de la TVA. Il représente 7 %. On le divise par 7 pour trouver le montant du 1 % soit 210/7 = 30. Ensuite on peut trouver le montant HT en multipliant ce 30 par 100 (ce qui donne 3000). En plus, on peut directement trouver le montant TTC en multipliant ce 30 par 107 (ce qui donne 3210).

4. Les entreprises et la TVA

Il y a deux types d'entreprises : Celles assujetties à la TVA et celles non assujetties. On parlera seulement des entreprises assujetties : Ces entreprises ne supportent pas la TVA . Elles jouent le rôle d'intermédiaires ou de collecteurs.
Prenons un exemple : L'entreprise Alpha fabrique un produit qui coute 800 D . Elle va le vendre à 1000 D . Lorsqu'elle vend ce produit , elle facture à son client le montant TTC = HT + TVA = 1000 +190 = 1190
Donc le client va payer 1190 D et l'entreprise reçoit 1190. Ensuite l'entreprise laisse pour elle 1000 D et paye (transfère) les 190 D à l'Etat . Ainsi cette entreprise a joué le rôle de collecteur pour le compte de l'Etat.
Dans ce qui a précédé nous avons parlé de la vente. Maintenant on va parler un peu de l'achat . Lorsqu'une entreprise achète une marchandise ou une matière paye-t-elle la TVA ? La réponse est oui. Mais ç'est presque non aussi !
En fait au moment de l'achat l'entreprise paye le prix TTC, donc elle paye la TVA mais après quelques jours elle va récupérer ce montant de l'Etat . Donc c'est comme si elle n'a rien payé .
Prenons l'exemple de notre entreprise Alpha qui a acheté des matières premières. Le fournisseur lui envoie une facture comportant un montant TTC = HT + TVA = 400 +76 = 476 D. Donc Alpha va payer 476 D.
Quelques jours plus tard l'Etat va payer à Alpha 76 D . Au final on trouve Alpha a payé 476 et reçu 76 donc elle a payé réellement seulement 400 D qui est le montant HT
Conclusion
Lorsque Alpha reçoit la TVA de son client, elle doit la payer à l'Etat.
Lorsque Alpha paye la TVA , elle la récupère de l'Etat.
Donc Alpha joue le rôle d'intermédiaire et ne supporte pas la TVA. C'est pour ça que la TVA payée par l'entreprise lors de l'achat n'est pas une charge et la TVA reçue lors de la vente n'est pas une produit .

5. Liquidation de la TVA

Chaque mois, l'entreprise doit faire la somme de toute la TVA collectée et la somme de toute la TVA déductible (récupérable). Ensuite faire la différence. Deux cas sont possibles :
Cas normal : TVA collectée > TVA déductible. Dans ce cas la différence constitue une TVA à payer (à décaisser). ce montant sera payer au fisc le mois suivant.
Exemple de mars : TVA collectée : 1200 ; TVA Déductible : 900 ; TVA à payer = 1200-900 = 300 (à payer en avril)
Cas exceptionnel : TVA collectée inférieure à TVA déductible. Dans ce cas la différence constitue un report de TVA (crédit de TVA). ce montant sera reporté sur le mois suivant.
Exemple du mois d'avril : TVA collectée : 1200 ; TVA Déductible : 1300 ; Report de TVA = 1300-1200 = 100 (à intégrer en avril)
Formule de la TVA à payer :
TVA = TVA collectée - TVA déductible - report du mois précédent
si on trouve un montant positif alors c'est une TVA à payer sinon c'est un report de TVA..