ضريبة القيمة المضافة (TVA)

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة هامة بالنسبة للدولة والشركات والمواطن. إنها ضريبة يجب على الجميع أن يعرفوها ويفهموها.

آلة حاسبة لحساب ضريبة القيمة المضافة

تتيح لك هذه الحاسبة: حساب السعر بدون الضريبة (HT) من السعر الإجمالي بما في ذلك الضريبة (TTC), حساب السعر الإجمالي بما في ذلك الضريبة (TTC) من السعر بدون الضريبة (HT), حساب نسبة ضريبة القيمة المضافة (TVA).
كل ما عليك فعله هو ملء خانتين فقط في هذا النموذج للعثور على القيم الأخرى. إذا قمت بملء أكثر من خانتين، سيتم اعتبار الخانتين الأوليين فقط.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

في السابق، كانت الشركات تقوم بتصنيع وبيع الخدمات والسلع. يقوم المواطن بشرائها ويعيش بسعادة. ينفق المال ويستهلك، وكانت الأسعار منخفضة. كانت هذه سعادة مطلقة. هذا الوضع لم يعجب الدولة. لذا طلبت الدولة من الشركات زيادة أسعارها بنسبة مئوية، ويجب نقل مبلغ هذه الزيادة إلى مصلحة الضرائب. لذا ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة يدفعها المواطن عندما يستهلك شيئًا. وتعتبر غير مباشرة لأنها تدفع من خلال وسيط آخر.

ستبيع الشركة منتجها مقابل 168. ستحتفظ بـ 140 لنفسها. وتنقل 28 إلى الدولة. في الختام، نجد أن ضريبة القيمة المضافة تربط 3 أطراف:
خاسر: المواطن لأنه يجب عليه دفع ثمن منتجه بزيادة بسبب دفعه لضريبة القيمة المضافة
ليس خاسرًا ولكن ليس رابحًا: الشركة لأنها تحتفظ بهامشها دون تغيير (40). إنها تلعب دور الوسيط فقط من خلال نقل المبلغ الذي تلقته من المواطن إلى الدولة.
رابح: الدولة التي ستتلقى المال مقابل كل سلعة أو خدمة يتم شراؤها على الأراضي الوطنية.
هذه الضريبة، التي تصيب الاستهلاك، هي من بين الأسباب الرئيسية لإيرادات الدولة الضريبية والمصدر الرئيسي لتعاسة المواطن.

حساب ضريبة القيمة المضافة

نسبة ضريبة القيمة المضافة

تُحسب ضريبة القيمة المضافة بنسبة يحددها القانون. تتغير هذه النسب عادة باتجاه الارتفاع من عام إلى عام. على سبيل المثال، في تونس، كان هناك معدل قدره 17٪، ثم أصبح 18٪ ثم 19٪... معدلات ضريبة القيمة المضافة في تونس حاليًا تبلغ 4 نسب:
المعدل الطبيعي هو 19٪ لجميع السلع والخدمات المباعة في تونس باستثناء تلك المشار إليها للمعدلات الأخرى.
يتم فرض ضريبة على السلع الأخرى بنسب 13٪ و 7٪ و 0٪ (يسمى 0٪ أو منتج معفى). يتم تحديد قائمة هذه المنتجات بشكل صريح في نصوص القانون.
في فرنسا، المعدل الطبيعي لضريبة القيمة المضافة هو 20٪. المعدلات الأخرى هي 10٪ و 5.5٪ و 2.1٪
حتى في بلد غني مثل المملكة العربية السعودية، بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل 5٪ في عام 2018 ثم تضاعفت لتصبح 15٪ في عام 2020. الأزمة في كل مكان: الحروب، النفط، فيروس كورونا... أخيرًا...

حساب ضريبة القيمة المضافة

يجب التمييز بين:
السعر بدون ضرائب = السعرغير شامل للضريبة = السعر خال ضريبة
السعر الكلي بما فيه الضرائب = السعر الكلي شامل الضرائب
تُحسب ضريبة القيمة المضافة دائمًا على السعر بدون ضريبة. الصيغة لحساب ضريبة القيمة المضافة هي كالتالي:
ضريبة القيمة المضافة = السعر بدون ضريبة * نسبة ضريبة القيمة المضافة
السعر الكلي بما فيه الضرائب = السعر بدون ضريبة + ضريبة القيمة المضافة
مثال: على شراء لوحة شوكولاتة بقيمة 2 دينار بدون ضريبة بنسبة 19٪.
ضريبة القيمة المضافة = 2 * 0.19 = 0.380 دينار
السعر الكلي بما فيه الضرائب = 2 + 0.380 = 2.380 دينار. لذا إذا كنت تأكل الشوكولاتة، فاعلم أنك قدمت قليلاً من المال إلى الدولة. صحتين.

يمكننا حساب السعر الكلي شامل الضرائب من السعر بدون ضريبة مباشرة بواسطة الصيغة:
السعر الكلي بما فيه الضرائب = السعر بدون ضريبة * (1+نسبة)
مثال: السعر الكلي = 2 * (1+0.19) = 2.380
يمكننا حساب السعر بدون ضريبة من السعر الكلي شامل الضرائب مباشرة بواسطة الصيغة:
السعر بدون ضريبة = السعر الكلي شامل الضرائب / (1+نسبة)
مثال: السعر بدون ضريبة = 2.380 / (1+0.19) = 2 دينار

طريقة الـ 1%

لنأخذ حالة حيث يكون السعر قبل الضريبة 3000 ونسبة الضريبة 20%. يمكننا إيجاد الجدول التالي

نلاحظ أن كل مبلغ يمثل نسبة من المبلغ قبل الضريبة. الخطوات التي نقوم بها عندما نملك مجهول هي:

• نقسم المبلغ المعروف على نسبته للعثور على 1%
• نضرب المبلغ الذي تم العثور عليه في نسبة المبلغ المجهول

مثال 1: لنأخذ حالة الموقف التالي:

هنا المبلغ المعروف هو المبلغ بعد الضريبة ويمثل 120%. نقسمه على 120 للعثور على المبلغ الذي يمثل 1%، وهو 6000/120 = 50. بعد ذلك يمكننا العثور على المبلغ قبل الضريبة بضرب هذا الرقم في 100 (الذي يعطي 5000). بالإضافة إلى ذلك، يمكننا العثور مباشرة على المبلغ المضاف بالضريبة عن طريق ضرب هذا الرقم في 20 (الذي يعطي 1000).

مثال 2: لنأخذ حالة الموقف التالي:

هنا المبلغ المعروف هو مبلغ الضريبة ويمثل 7%. نقسمه على 7 للعثور على المبلغ الذي يمثل 1%، وهو 210/7 = 30. بعد ذلك يمكننا العثور على المبلغ قبل الضريبة بضرب هذا الرقم في 100 (الذي يعطي 3000). بالإضافة إلى ذلك، يمكننا العثور مباشرة على المبلغ بعد الضريبة عن طريق ضرب هذا الرقم في 107 (الذي يعطي 3210).

الشركات وضريبة القيمة المضافة TVA

هناك نوعان من الشركات: تلك التي تخضع لضريبة القيمة المضافة وتلك التي لا تخضع لها. سنتحدث فقط عن الشركات التي تخضع للضريبة: هذه الشركات لا تدفع الضريبة. إنها تلعب دور الوسيط أو جامع الضرائب.
لنأخذ مثالًا: تقوم شركة "ألفا" بتصنيع منتج يكلف 800 دينار. ستبيعه بمبلغ 1000 دينار. عندما تبيع هذا المنتج ، تفوتر لزبونها المبلغ بمبلغ الضريبة المضافة = السعر قبل الضريبة + الضريبة = 1000 + 190 = 1190 دينار.
إذا كان الزبون سيدفع 1190 دينارًا والشركة تستلم 1190 دينارًا. ثم تترك الشركة 1000 دينار لنفسها وتدفع (تحول) 190 دينارًا إلى الدولة. وبالتالي، لعبت هذه الشركة دور جامع لحساب الدولة.
فيما تعلق بما تم الحديث عنه من قبل حول البيع، الآن سنتحدث قليلاً عن عملية الشراء. عندما تقوم شركة بشراء سلعة أو مادة، هل تدفع ضريبة القيمة المضافة؟ الجواب نعم. ولكنه لا تقريبا! في الواقع، في وقت الشراء، تدفع الشركة السعر بمبلغ الضريبة المضافة، لذا تدفع الضريبة، ولكن بعد بضعة أيام ستسترد هذا المبلغ من الدولة. لذلك يمكن اعتبارها لم تدفع شيئًا. لنأخذ مثالًا على شركة "ألفا" التي اشترت مواد خام. يرسل لها المزود فاتورة تحتوي على مبلغ السعر قبل الضريبة + الضريبة = 400 + 76 = 476 دينار. لذا ستدفع "ألفا" 476 دينارًا. بضعة أيام لاحقًا، ستدفع الدولة لـ "ألفا" 76 دينارًا. في النهاية، نجد أن "ألفا" دفعت 476 واستلمت 76 لذلك دفعت فعلياً فقط 400 دينار وهو المبلغ قبل الضريبة.
الاستنتاج - عندما تستلم "ألفا" ضريبة القيمة المضافة من زبائنها، يجب أن تدفعها إلى الدولة. - عندما تدفع "ألفا" ضريبة القيمة المضافة، تستردها من الدولة. لذلك تلعب "ألفا" دور الوسيط ولا تدفع ضريبة القيمة المضافة. لهذا السبب لا تعتبر ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها الشركة أثناء الشراء مصروفًا او تكلفة، وضريبة القيمة المضافة التي تستلمها أثناء البيع ليست إيرادًا.

تصفية ضريبة القيمة المضافة

كل شهر، يجب على الشركة جمع مجموع الضريبة المضافة المحصلة ومجموع الضريبة المستردة (القابلة للاسترداد). ثم احتساب الفارق. هناك حالتان ممكنتان: الحالة العادية: الضريبة المحصلة > الضريبة المستردة. في هذه الحالة، يشكل الفارق ضريبة قابلة للدفع (يتعين دفعها). سيتم دفع هذا المبلغ إلى الضرائب في الشهر التالي. مثال لشهر مارس: الضريبة المحصلة: 1200، الضريبة المستردة: 900، الضريبة المستحقة = 1200 - 900 = 300 (تدفع في أبريل). الحالة الاستثنائية: الضريبة المحصلة أقل من الضريبة المستردة. في هذه الحالة، يشكل الفارق تأجيل لضريبة القيمة المضافة (ائتمان ضريبي). سيتم تأجيل هذا المبلغ إلى الشهر التالي. مثال لشهر أبريل: الضريبة المحصلة: 1200، الضريبة المستردة: 1300، تأجيل ضريبة القيمة المضافة = 1300 - 1200 = 100 (يُدمج في أبريل). صيغة ضريبة القيمة المضافة المستحقة للدفع: الضريبة = الضريبة المحصلة - الضريبة المستردة - تأجيل من الشهر السابق إذا وجدت مبلغًا إيجابيًا، فإنه يُعتبر ضريبة قابلة للدفع، وإلا فإنه يُعتبر تأجيل ضريبة القيمة المضافة.