الضرائب والشركات

الدولة تعيش أساسًا من خلال الضرائب. إذا لم تتلقاها، ستموت... هناك الكثير من الضرائب والرسوم. في سياق الشركات، هناك بعض الضرائب والرسوم التي يجب أن نعرفها. في هذا المقال، سنقتصر على:

ضريبة الشركات (IS)

تُعرف أيضًا باسم ضريبة الأرباح. الشركات التي تحقق أرباحًا يجب أن تدفع جزءًا من أرباحها إلى الدولة. يتم حساب هذا الدفع بنسبة مئوية. تحدد هذه النسبة بموجب القانون، وكما هو الحال مع جميع القوانين، قد تتغير من عام إلى عام. أمثلة على الأنسبة: 10%، 25%، 30%، 35%، وحتى 0%.
هذه الضريبة هي عبء على الشركة. ولكنه عبء خاص لأنه لا يمكن حسابه إلا في نهاية العام، بعد معرفة الربح. إنها عبء خاص أيضًا لأن أي شركة لا تحبه، لأنه دفع بدون مقابل!

حساب ضريبة الأرباح

لتحديد ضريبة الأرباح، يجب حساب هذه الأرباح.
الربح قبل الضريبة = الإيرادات - النفقات
الربح الصافي = الربح قبل الضريبة - الضريبة

لمزيد من التفاصيل حول مفهوم النتيجة وكيفية حسابها، يمكنك الاطلاع على هذه الصفحة: النتيجة المحاسبية، النفقات والإيرادات

فهم اقتصاد الضرائب

لنفترض على سبيل المثال أن النفقات والإيرادات لعام 2024 متساوية تمامًا لتلك لعام 2023 ولكن يجب على الشركة دفع فوائد قرض جديد بقيمة 20. سيكون حساب النتيجة كالتالي:

هنا نلاحظ شيئين:
- تكلفة إضافية: شيء سيء لأن النتيجة ستقل
- نظرًا لأن النتيجة تقل، ستقل الضريبة أيضًا: هذا أمر جيد. تسمى هذه النقص بـ اقتصاد الضرائب.
الرسم الجديد زاد النفقات من 200 إلى 220 (شيء سيء بالطبع) ونقصت الضريبة من 7 إلى 5 (هذا أمر جيد). انخفاض الضريبة (2) يسمى اقتصاد الضرائب ويُحسب كالتالي:
صيغة اقتصاد الضرائب: النفقة * نسبة الضريبة
اقتصاد الضرائب = 20 * 10% = 2

النتيجة الضريبية والنتيجة المحاسبية

نعلم أنه عندما تزيد النفقات، يقل الربح وتقل الضريبة. إذا كانت النفقات قليلة، تزيد الضريبة. من الواضح أن الدولة تسعى لاستلام مبلغ أعلى من الضرائب. لذلك، تحاول الدولة بشكل صناعي وقانوني زيادة أرباح الشركات وذلك عن طريق رفض الاعتراف ببعض النفقات لسببين رئيسيين: الأول، تعتبر الدولة (صحيحة أو خاطئة) أن بعض النفقات ليست ضرورية للتشغيل (أمثلة: عدم قبول استهلاك والتكاليف المتعلقة ببعض سيارات السياحة، تقييد مبلغ الاحتياطات أو التبرعات ، عدم قابلية خصم بعض تكاليف السفر والاستقبال، الغرامات والعقوبات، حتى ضريبة الأرباح غير قابلة للخصم!). الثاني، تبحث الدولة في أي ثغرة في الشكل في الفواتير لرفض النفقات. إذا عدنا إلى مثال عام 2023، نفترض أن الضرائب رفضت تكلفة الاستهلاك بقيمة 18. لذا ستكون التكاليف التي يتم اعتبارها فعليًا هي (200 - 18 = 182). سيكون النتيجة قبل الضريبة: 270-182 = 88.
صيغة النتيجة الضريبية هي كالتالي:
النتيجة الضريبية = النتيجة المحاسبية + النفقات غير قابلة للاستهلاك.
سيتم حساب الضريبة فعليًا على 68 وليس 50 وستكون 8.8 بدلاً من 7.

(IRPP): ضريبة دخل الأفراد

يجب على كل شخص يحقق دخلاً دفع جزءًا من دخله إلى الدولة. يمكن أن يكون هذا الدخل راتبًا، أو إيجارًا، أو فوائدًا، أو ربحًا (من التجارة، الصناعة وحتى بيع المخدرات...). تسمى هذه الضريبة "ضريبة الدخل".

عادةً، وقانونيًا يجب على كل مواطن إعلان دخله سنويًا ودفع ضريبة الدخل. ولكن العديد من الأشخاص في العديد من البلدان لا يقومون بذلك. وحتى إذا فعلوا ذلك، يقللون من المبلغ المعلن لتقليل الضريبة. ملاحظة ذلك، تقرر الدولة تحصيل ضريبة الدخل عن طريق آلية الاستقطاع من المصدر للموظفين. في الواقع، سيقوم صاحب العمل (الشركة) بخصم الضريبة من راتب العامل ثم يحولها إلى الدولة. وبهذا، لا تتحمل الشركة الضريبة. إنها تلعب دور الجامع فقط لحساب الدولة (مجرد وسيط بسيط و مجاني). لذلك، كل شهر، تحسب الشركة الضريبة المستحقة للموظف ثم تحولها إلى الدولة.

لمزيد من التفاصيل حول حساب الضريبة الشهرية على الرواتب في تونس وللقيام بـ محاكاة للكشوف الدورية، وأكثر، إليك الرابط: محاكي الأجور في تونس

لمزيد من التفاصيل حول حساب الضريبة السنوية على الرواتب في تونس وعلى التقاعد والفوائد، ولـ حساب الضريبة السنوية عبر الإنترنت في تونس، وأكثر، إليك الرابط: محاكي ضريبة الدخل في تونس

ضريبة القيمة المضافة (TVA)

إنها ضريبة تُفرض على مبيعات السلع أو الخدمات. إنها ضريبة غير مباشرة تدفع من قبل المواطن. الشركة لا تتحمل ضريبة القيمة المضافة. إنها تلعب دور مجرد جامع للضرائب نيابةً عن الدولة.

لمزيد من التفاصيل حول كيفية عملها، وعن أسعارها، وكيفية حسابها، ولاستخدام آلة حاسبة ضريبة القيمة المضافة التي تتيح لك حساب القيمة المضافة من السعر الإجمالي، حساب السعر الإجمالي من السعر الصافي وأكثر، إليك الرابط: آلة حاسبة ضريبة القيمة المضافة

ضريبة التكوين المهني (TFP)

إنها ضريبة تُفرض بنسبة على الرواتب الإجمالية. إنها ضريبة تدفع من قبل الشركة. إنها تعتبر نفقة. في تونس، تبلغ النسبة TFP:

• 1% للشركات الصناعية
• 2% للشركات الأخرى

إنها ضريبة تحسب وتدفع شهريًا.

لتشجيع الشركات على تحسين مهارات موظفيها، يعد الدولة التونسية بتمويل جزء من التدريبات التي تُجرى. ولكن الدولة لا تحب دفع المال! تقلل إذاً مبلغ TFP المستحق عندما تقوم الشركة بتنفيذ تدريب لموظفيها. يُطلق على هذا التخفيض خصم TFP.

لنأخذ مثالًا: قامت شركة تجارية بتنفيذ تدريب يكلف 2400. الموافقة من الدولة على هذا التدريب وتكفلت بمبلغ 1500 اعتبارًا من مارس. ستكون إعلانات TFP لكل شهر على النحو التالي:

نسبة TFP هي 2% لأنها ليست شركة صناعية. المبلغ الذي تكفلت به الدولة قلل من TFP المستحقة للدفع لشهري مارس وإبريل.

صندوق تنمية المساكن الاجتماعي (FoProLoS)

إنها ضريبة تُدفع من قبل الشركة. نسبة FoProLoS في تونس هي 1% من الرواتب الإجمالية (باستثناء النشاط الزراعي). يُصرح بها ويتم دفعها شهريًا.

رسم الاستهلاك

يعتبر الدولة التونسية أن هناك منتجات فاخرة. يجب عليها بالتالي فرض ضريبة عليها. على وجه الخصوص، هذه المنتجات هي النبيذ، السيارات والدراجات النارية، الوقود، التبغ، العطور (إنها مشروب كحولي !!!)... تتراوح نسب رسم الاستهلاك بين 10% و267% ويمكن أن يكون هناك سعر ثابت في الحالات الأخرى.

رسم التسجيل والطوابع

بشكل عام، يؤدي تغيير ملكية عقار (أرض، منزل) أو بعض العمليات التجارية (كالتأجير) وتسجيل الوثائق في خزينة المالية إلى دفع الضرائب المعروفة برسم التسجيل.

إصدار بعض الوثائق الرسمية أو التجارية (فاتورة، أوراق الاعتماد،...) يؤدي إلى دفع رسوم الطوابع.

ضرائب أخرى

في تونس، لا تزال قائمة الضرائب لم تنتهِ بعد! هناك FODEC، TCL، حقوق الجمارك وغيرها... بالنسبة للعديد من الضرائب، قمت بتركها بشكل متعمد من دون تحديد النسب لأنها تتغير من عام إلى عام أو تحتوي على العديد من التفاصيل أو الحالات الخاصة. لقد ذكرت فقط تلك التي نسبها ثابتة.